N本报记者 欧阳进权

关注理由：人们常说，前人栽树，后人乘凉，是天经地义的事。但今后子女继承的遗产，可能要大幅缩水，因为继承前要交一笔不低的遗产税。

近日，国务院批转了发展改革委、财政部、人力资源社会保障部制定的《关于深化收入分配制度改革的若干意见》，其中提到“研究在适当时期开征遗产税问题”，文件中仅有的这句话，让遗产税成为热点话题。甚至有传闻说，深圳要成为首个试点城市。

征收遗产税，是为了避免财富过度集中。推出遗产税影响有多大？胡润研究院提供给本报的数据显示，福建千万富豪有38600人，人数排在全国第六位，全省每956人中就有1名千万富豪。由于福建人低调，未能统计的有钱人还有不少。记者昨日获悉，如果说到避税，很多人会想到以孩子名义购置房产，但是如今不少福建人转向投保人身保险。那么，怎样用保险避税？操作中有哪些技巧？

有钱人忙投保每年交费动辄百万

采访中，记者得知，遗产税传闻，已经触动了不少富人的神经，他们已经在考虑如何避税了。

目前省内有28家寿险公司，记者获悉，近期前去咨询“保险避税”的人明显增多，投保金额超过百万元的保单也有不少。

福州湖东路一家保险公司银保部相关人士说：“受遗产税传闻的影响，最近大单出了不少，有的每年要交上百万元保险费。”

据介绍，从他们接触的客户来看，虽然以孩子名义购置房产也可以避税，但受限购政策及今后可能征收房产税的限制，现在不少人转向关注保险。元旦至今，他们受理了不少百万大单，交费金额最高的达300万元。还有一名客户一下子交了50万元，保险要等他100岁才到期。

此前，福州一名女老板，一个人花费2000万元现金买保险。这笔钱相当于福州近千人的年收入总和。

记者得知，一次花费百万元投保的主要是分红型理财保险，有的通过银行渠道投保理财型保险，有的则直接购买年金保险。这位投保2000万元的女老板，买了两份保险，一份是缴费十年期的保险，每年缴费100万元；另一份是两全保险，一次性缴纳1000万元。

受益人填的是子女

经手过几笔百万保单的保险代理人张女士表示，有钱人买大额保险的首要考虑应该就是避税。

有的富人投保的目的，是为了将部分财富稳定地留给子女。在这种情况下，他们通常将子女列为保险受益人。

记者了解到，福州女老板两款保险的投保人和被保险人都是企业主本人，但是保险受益人是她的儿子。

另一家保险公司福建分公司的林先生说，“从国际保险市场来看，保险可以免于征收遗产税。”

也正是这一国际惯例，让有钱人想到了利用保险进行合理避税。他们投保大额保单，一般将子女列为保单的受益人。

据悉，在境外，遗产税征收已有近百年历史，有钱人什么都不怕，但是唯有“遗产税法是他们最害怕的”。据美国独立商业联合会的统计数据，因为高昂的遗产税，有70%的农场主、家庭企业主无法将企业传给下一代。解决的办法，要么是生前购买足够的保险，要么把遗产捐出去。

投保后破产也不怕

保险除了具备一定的避税功能，还能在一定程度上为受益人规避债务风险。福建富人们购买保险，主要为了保全资产。

记者采访中得知，虽然很多富人银行存款不少，但难免有各种纠缠不清的债务，当某种不测出现时，资产有可能被用来还债，而保险是最好的资产保全方式。根据《保险法》规定，任何单位和个人无权对保险金进行保全或者冻结。即受益人领取保险金受法律保护，保险资金不能被用来抵债。

不过，需要注意的是，投保人在填写保单时，必须指定受益人，否则赔偿金只能算作遗产，需偿还被保险人债务。

从境外经验来看，如果购买保险资金属于违法所得，或在公司出现问题之后投保，法院还是可裁定保险公司强行退保。

□提醒

没必要盲目跟风

虽然大额缴费的保单屡屡出现，但是对于普通人来说，跟风投保未必明智。

在福州，也有保险公司认为，在遗产税还无任何实施细则的情况下，具体什么时候开征、开征遗产税的收入门槛是多少等细节都还不清楚，现在就为了避税而购买寿险保单为时过早。市民在投保时仍应该以个人实际保障需求为主，没有必要跟风，别让遗产税成为保险营销的噱头。

对个人而言，每年缴纳的保险费只能考虑为投保人年收入的10%~20%，因为如果中途交不起保费，对保险合同不利。

中央财经大学保险学院院长郝演苏表示，“我个人看来，内地短期内很难开征遗产税，各方面的条件都不成熟。对于普通人来说，在经济条件允许时，合理规划，购买一些保险产品，既起到风险防范的作用，又能够合理避税、保全资产，是个不错的选择。”

□延伸阅读

各国遗产税怎么收

近代的遗产税始于荷兰，此后，英国、法国、意大利、日本、德国、美国等也相继开征了遗产税。

美国1916年开始收遗产税，并非有遗产就要交税，1999年的起征点为65万美元，如今调高到了100万美元，税率实行超额累进制，最低18%，最高55%。德国的起征点是25万马克，税率从7%到50%不等。也有的地方对所有遗产征税，没有起征点，比如日本税率分13个档次，从10%到70%。英国居民在世界各地的所有资产都要付遗产税，税率是40%。

我国遗产税发展历程起征点定过20万元

我国1950年通过的《全国税政实施要则》将遗产税作为拟开征的税种之一，但限于当时的条件未予开征。

1994年的新税制改革将遗产税列为可能开征的税种之一。1996年全国人大批准的“九五”计划和2010年远景目标纲要中提出“逐步开征遗产税和赠与税”。2004年，则公布了《遗产税暂行条例（草案）》，规定遗产税的免征额为20万元，只有遗产总额超过20万元才交遗产税。

2012年十八大期间，代表们再次提出审议遗产税草案。去年年底，深圳将开征遗产税纳入落实十八大精神，全面推进22项全市性改革举措中。此举或将使深圳成为我国首个开征遗产税的试点城市。