理财案例

李先生，40岁，独资企业主，从事海产品批发生意，2013年度，营业收入120万元，税前利润13万元。李太太在家带小孩，偶尔也帮忙打理生意，她不领取工资。夫妻俩均没有缴交社保，有车有房，家庭生活年支出5万元。

李先生一直想把生意做强做大，并想把企业改成有限责任公司，想咨询理财师按照目前企业经营状况，独资企业

是否适合改制成有限责任公司，企业如何合理减税。

理财建议

就李先生夫妻情况，农行理财师林声泉对企业是否改制、如何合理减税、社保缴交等三方面做了详细的分析。具体建议如下。

1.企业不急于改制

独资企业，个人为企业承担无限责任、节税空间有限、企业利润增大时税率水平较高、节税空间较小，但仅需缴纳个人所得税1.665万元。

有限责任公司，能隔离公司与个人的财务风险传递，企业出售时更方便、节税空间大，但要缴纳企业所得税与个人分红的个人所得税，需缴纳公司所得税3.25万元、股东分红个人所得税1.95万元，合计5.2万元。

结论：有限责任公司对企业未来发展很好，但就李先生目前的经营情况，要多缴3.53万税收，并不划算，所以不急于改制。

2.双管齐下合理减税

（1）将李先生家庭支出5万元，以合理的方式最大限度转为企业费用，这样一年只要缴纳税收近3850元，公司可节税近12800元。

（2）将李太太作为企业员工发放工资，每月领取工资3500元，李太太正好可以不用缴个人所得税，这样一年只要缴纳税收5450元，公司可节税11200元。

结论：如果将李先生家庭

支出5万转入企业费用，与将李太太作为企业员工发放工资同时进行，那么李先生的应税所得额（扣除投资者费用标准每月3500元）为负，那么李先生要缴的税金将会最低。

3.尽快加入社会保险

建议李先生夫妻尽快加入社保，养老金不仅可在税前列支，减少企业税务负担，并可以为李先生夫妻老年生活带来每月固定养老金收入，提高老年生活品质。

农行理财师

理财师名片：林声泉（CFP持证人）机构：中国农业银行龙岩分行连城支行擅长：全方位家庭理财规划、企业财务分析、税务筹划

个人简介：

金融学本科，十年金融业从业经验，国家高级电子商务师、国家计算机等级四级、CERTIFIED FI-NANCIALPLANNER持证人，拥有金融、保险、证券、个人理财业务、债券等多项从业资格认证。擅长股票投资、基金组合设计、企业财务分析与企业节税规划。