N理财背景

12月22日，国务院发布《不动产登记暂行条例》，该条例自2015年3月1日起施行。业内人士分析，《不动产登记暂行条例》的出台，将加快房地产税、遗产税、遗赠税等税种推出的步伐。改革开放30多年以来迅速积累起财富的“创一代”已接近退休年龄，正进入“富二代”传承接力的高峰期，如何通过合理安排，实现财富的有效管理，这是许多富人关心的话题。

理财建议

针对目前家庭财富传承的主要方式，农行福建省分行财富管理中心财富顾问李财喜进行了具体的分析。

1.法定传承。它是指继承人按照法律的直接规定继承被继承人遗产的继承方式。在法定继承中，继承人的范围、继承人参与继承的顺序、继承人应继承的份额和遗产的分配原则等都是由法律直接规定，而不是被继承人的意思确定。现有继承法未将股权、股票、房产、艺术作品等重要资产纳入遗产种类范围，且无法根据每个家庭的客观情况进行灵活调整，很多纠纷就是因法定继承“合法不合理”而引发的。另外，随着财富国际化趋势的加强，常导致法院管辖和使用法律的冲突，以及引发跨国系列诉讼和冗长的诉讼周期。 

2.遗嘱传承。它是指继承人依照被继承人的遗嘱继承被继承人的遗产的方式。在遗嘱继承中，继承人、继承人继承的顺序、继承人继承的财产的份额等都是由被继承人在遗嘱中依法确定的，即决定于被继承人生前的意思。遗嘱继承需清偿被继承人的税款及债务，继承人可能无法获得相应的财富。将财富作为遗嘱继承，不能规避遗产税。遗嘱继承比较适合产权清晰的资产，如金额较大，建议进行公证。需要提醒的是，选择遗嘱传承家庭财富，务必要确保整个程序和文件的严谨性。

3.保险传承。按照这种传承方式，被继承人通过购买高额人寿保险，指定保险受益人及保险收益金比例，届时将约定的财产传承给指定受益人。从发达国家和地区经验来看，人寿保险是较好的合理避税和遗产安排工具，许多富豪通过购买大额保单来有效规避因为大量资金和财产滞留所产生的利息所得税以及遗产税，同时保险通过指定受益人的方式还可有效规避遗产纠纷。同时在保险期，投保人还可以更改受益人，使得财产继承权充分掌握在投保人手里。

4.境内家族信托。境内家族信托，亦称财富传承财产信托，属于民事信托，是以个人作为委托人，以家族财富的管理、传承和保护为目的，受益人一般为本家族成员。农行私人银行部针对高端客户的不同传承需求，量身定制不同的金融传承工具，同时联合专门律师团队，打造专属客户的家族信托方案，集传财、护财、理财三项功能于一体，能够很好地实现财富跨代传承，满足高资产客户的需求。境内家族信托可以起到财富传承、资产保护、信息保密、税务筹划及财富保值增值的功效。境内家族信托期限较长，一般为10~50年，起点金额较高，一般在3000万元以上，信托资产一般为现金、金融资产与保险，股权、房地产等目前还无法纳入信托资产，比较适合高净值人士。

理财师：李财喜

机构：中国农业银行福建省分行财富管理中心擅长：资本市场投资分析、综合财富规划

个人简介：厦门大学经济学（投资学）硕士，认证私人银行家（CPB），美国特许财富管理师（CWM），金融理财师（AFP）。有6年银行业从业经验，具有丰富的投资、理财业务知识，具有期货、基金、证券等多种从业资格证书，熟知各种投资产品，对资本市场、金融投资有独到见解，能根据客户需求量身定制金融服务方案。